안녕하세요, 감정평가사 박희서입니다.
이번 글에서는 개인사업자가 법인전환 시 ‘영업권 감정평가’를 왜 받는지, 그리고 세금 측면에서 주의할 점을 알기 쉽게 정리해드리겠습니다.
▷ 영업권이란?
영업권(Goodwill)이란,
기업이 보유한 배타적인 영업 기회, 브랜드 가치, 거래처 신뢰 등으로 인해 동일 업종 타사보다 초과수익을 얻을 수 있는 능력을 의미합니다.
즉, ‘내 사업이 다른 곳보다 더 잘되는 이유’가 자산으로 평가될 수 있다는 것입니다.
▷ 모든 기업이 영업권이 발생하나요?
결론부터 말씀드리면, 모든 사업에 영업권이 존재하는 것은 아닙니다.
다음과 같은 조건을 갖춘 경우에만 영업권이 성립됩니다.
- 최근 수년간 안정적인 영업이익이 발생해야 함
- 순손실을 내는 기업은 영업권이 인정되지 않음
- 연예인·1인 크리에이터 등 일신전속성 업종은 영업권으로 보기 어려움
▷ 영업권 감정평가의 장점 (절세효과)
개인사업자가 법인전환 시 영업권을 감정평가하면 다음과 같은 절세 혜택을 누릴 수 있습니다.
※ 개인 대표자의 세금 혜택
- 영업권 금액의 60%는 필요경비로 인정
- 나머지 40%에 대해서만 종합소득세 부과
→ 법인전환 과정에서 합법적으로 자금을 회수할 수 있는 유일한 기회
※ 법인의 세금 혜택
- 감정평가된 영업권을 무형자산으로 회계처리
- 5년간 감가상각 비용 처리 가능
→ 법인세 부담 절감 가능 (법인세법 제23조, 시행령 제26조)
▷ 영업권 감정평가 시 주의사항 (세금 리스크)
영업권 평가금액이 무조건 높다고 좋은 것만은 아닙니다.
- 영업권 금액이 높을수록 종합소득세가 일시적으로 증가
- 소득세 누진세율, 법인전환 시기, 기타 소득 등을 종합적으로 고려하여 적절한 수준의 감정평가가 필요합니다.
- 세무사와 사전 상담은 필수입니다.
▷ 영업권 감정평가의 방법
영업권은 ‘기업 전체 가치’에서 ‘투하자본(순자산)’을 차감하여 계산합니다.
매출액보다 ‘영업이익’의 지속성과 규모가 더 중요하게 작용합니다.
영업권 계산식
영업권 = 기업가치 – 투하자본
▷ 영업권 감정평가에 필요한 서류
감정평가를 의뢰하려면 다음과 같은 서류가 필요합니다.
- 최근 3~5개년 재무제표
- 당해 연도 매출 내역
- 사업자등록증 사본
- 회사 소개서(있으면 더 좋음)
※ 필요한 경우 대표자와의 인터뷰 및 현장 실사가 병행될 수 있습니다.
▷ 영업권 감정평가 수수료(비용)
평가 수수료는 다음 요소에 따라 달라집니다.
- 평가 대상 사업의 난이도
- 소요되는 시간과 자료 분석 범위
- 한국감정평가사협회 심사 여부
저는 평균적으로 200만 원 ~ 500만 원 수준의 합리적인 비용을 기준으로 책정하고 있습니다.
▷ 법인전환 시 영업권 감정평가를 통해 절세 효과를 꼭 받으시길 바랍니다.
영업권 감정평가는 개인사업자가 법인으로 전환하는 과정에서 단 한 번만 활용할 수 있는 절세 기회입니다.
하지만 적정한 평가금액과 절세 전략이 병행되지 않으면 오히려 세금 리스크가 커질 수 있으니, 반드시 전문가와 함께 준비하시길 바랍니다.
감정평가 관련 문의는 아래 연락처로 편하게 주시기 바랍니다.
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